Vlottende activa: definitie, voorbeelden en berekening

Denk aan een glas water en een schaal met ijsblokjes. Het water is vloeibaar, klaar om op elk moment te stromen. De ijsblokjes, hoewel ze nog steeds water zijn, zijn bevroren en hebben tijd nodig om te smelten.

Voor bedrijven zijn vlottende activa als het glas water. Ze zijn klaar om te worden ingezet en kunnen worden gebruikt om de directe behoeften van het bedrijf te dekken. Vaste activa zijn meer als ijsblokjes: het kost tijd om hun waarde toegankelijk te maken.

Laten we dieper ingaan op de betekenis van vlottende of "liquide" activa en hun rol in het soepel laten verlopen van de financiën van een bedrijf.

Wat zijn vlottende activa?

Een vlottend actief, of liquide actief, is elke bron die een bedrijf binnen een jaar kan omzetten in contanten. Dit omvat contanten, debiteuren en voorraden. Het behouden van voldoende vlottende activa helpt bedrijven om kortlopende uitgaven, zoals salarissen of rekeningen, zonder financiële druk te dekken.

Daarentegen zijn vaste activa bronnen met een langere levensduur, meestal meer dan een jaar. Ze kunnen niet gemakkelijk binnen een korte tijd in contanten worden omgezet. Vaste activa omvatten onroerend goed, productiemiddelen, langlopende investeringen en octrooien en handelsmerken.

Het is belangrijk om het verschil tussen soorten activa te begrijpen, omdat dit invloed heeft op hoe ze op een balans worden weergegeven. Een balans is een momentopname van de financiële gezondheid van een bedrijf. Het heeft drie hoofdonderdelen: activa, passiva en eigen vermogen.

Op een balans worden activa gerangschikt op basis van hoe snel ze in contanten kunnen worden omgezet, ook wel activa-liquiditeit genoemd. Vlottende activa, die het snelst in contanten kunnen worden omgezet, worden als eerste vermeld. Dus als een bedrijf rekeningen moet betalen of onmiddellijke investeringen moet doen, zullen ze naar de vlottende activa kijken. Daarom helpt het behouden van een gezonde hoeveelheid vlottende activa een bedrijf soepel te laten draaien.

7 soorten vlottende activa

1. Contanten en contante equivalenten
2. Verhandelbare effecten
3. Debiteuren
4. Voorraden
5. Voorzieningen
6. Vooruitbetaalde kosten
7. Andere liquide activa

1. Contanten en contante equivalenten

Contanten zijn eenvoudig: het is het bedrag dat je op de bank hebt. Contante equivalenten zijn zaken die gemakkelijk in contanten kunnen worden omgezet, zoals kortlopende spaarobligaties, kortlopende investeringen en buitenlandse valuta (EN).

2. Verhandelbare effecten

Verhandelbare effecten zijn investeringen die snel in contanten kunnen worden omgezet en verhandeld op openbare beurzen. Dit geldt bijvoorbeeld voor cryptocurrency en andere meer standaard verhandelbare effecten en kortlopende investeringen die gemakkelijk te verkopen zijn.

3. Debiteuren

Alle uitstaande schulden of IOU's van jouw bedrijf worden beschouwd als debiteuren. Het is het geld dat klanten of cliënten je nog verschuldigd zijn voor reeds geleverde diensten of goederen.

4. Voorraden

Voorraden omvatten de producten die je verkoopt en worden op je balans vermeld als eindproducten, in productie zijnde goederen, grondstoffen en benodigdheden.

Echter, niet alle voorraden tellen als vlottende activa; elke voorraad waarvan je denkt dat je deze langer dan een jaar zult aanhouden, moet als een vast actief worden beschouwd en als zodanig worden vermeld.

5. Voorzieningen

Voorzieningen zijn lastig omdat ze alleen als vlottende activa worden beschouwd totdat ze zijn gebruikt, op welk moment ze een uitgave worden. Als jouw bedrijf een voorraad ongebruikte voorzieningen heeft, vermeld ze dan onder vlottende activa op je balans.

6. Vooruitbetaalde kosten

Vooruitbetaalde kosten omvatten alles waarvoor je hebt betaald, maar waarvan je verwacht dat je er in de loop van de tijd van profiteert. Als je hebt betaald voor een jaarhuur of een uitgebreide verzekeringspolis, heb je vooruitbetaalde kosten. Rapporteer deze op de winst- en verliesrekening van jouw bedrijf over de periode die de betaling dekt.

7. Andere liquide activa

Dit is de verzamelcategorie. Als je andere vlottende activa hebt die gemakkelijk binnen een jaar in contanten kunnen worden omgezet (zoals promesse of belastingteruggaven, bijvoorbeeld) en die niet in een van de bovenstaande categorieën passen, vermeld ze dan hier.

Voorbeelden van vlottende activa

1. Fysieke contanten en contanten op betaal- of spaarrekeningen
2. Geldmarktfondsen (Contante Equivalenten)
3. Schatkistcertificaten en kortlopende staatsobligaties (Kortlopende Investeringen)
4. Onbetaalde klantfacturen (Debiteuren)
5. Grondstoffen, in productie zijnde goederen en eindproducten (Voorraden)
6. Vooruitbetaalde huur, verzekeringen en belastingen (Vooruitbetaalde Kosten)
7. Aandelen of obligaties (Verhandelbare Effecten)
8. Geschreven beloften om geld te ontvangen, meestal met rente, op bepaalde data (Vorderingen)
9. Kantoorbenodigdheden of onderhoudsbenodigdheden (Voorzieningen)
10. Andere liquide activa die snel in contanten kunnen worden omgezet zonder waarde te verliezen

Hoe bereken je vlottende activa?

Zodra je jouw vlottende activa op je balans hebt vermeld in de hierboven beschreven volgorde, is het eenvoudig om je totale vlottende activa te berekenen—tel ze gewoon bij elkaar op. Hier is de formule:

Een andere manier waarop vlottende activa op je balans kunnen worden gebruikt, is voor het berekenen van liquiditeitsratio's. Door je de balans van activa ten opzichte van passiva te tonen, geven liquiditeitsratio's je inzicht in de financiële gezondheid van jouw bedrijf en helpen ze je te begrijpen of het aan zijn kortlopende financiële verplichtingen kan voldoen. Hier zijn enkele veelvoorkomende soorten liquiditeitsratio's.

Current ratio

Je current ratio is de verhouding van vlottende activa tot vlottende passiva, wat schulden zijn die je binnen het jaar moet aflossen. Gelukkig vereist deze berekening geen geavanceerde wiskunde. De formule voor het verkrijgen van je current ratio is:

Quick ratio

Je quick ratio helpt je te begrijpen hoe goed jouw bedrijf zijn financiële verplichtingen op een nog kortere termijn kan nakomen. In plaats van naar je totale vlottende activa te kijken, houdt een quick ratio alleen rekening met activa die binnen 90 dagen in contanten kunnen worden omgezet. Hier is de formule voor het verkrijgen van je quick ratio:

Netto werkkapitaal

Het berekenen van netto werkkapitaal geeft je een helder beeld van de liquiditeit van jouw bedrijf, de kortlopende financiële gezondheid en efficiëntie door je te laten zien hoeveel geld je op dit moment zou kunnen hebben. Het is een betekenisvolle en eenvoudige berekening. De formule voor netto werkkapitaal is: