Cos’è il costo del venduto (COGS)? Definizione e come calcolarlo

Il costo del venduto (“Cost of Good Sold” in inglese, o COGS) è un acronimo che potresti vedere nel bilancio o nei documenti finanziari della tua azienda. Questo indicatore è fondamentale: garantisce la redditività e ti aiuta a riportare correttamente le spese aziendali al governo.

Tuttavia, considerando che molti piccoli imprenditori non hanno sufficiente conoscenza in materia di contabilità e finanza, è utile comprendere come il costo del venduto possa influenzare le vendite e la responsabilità fiscale.

Anche se la formula del COGS può sembrare tecnica all'inizio, questa guida ti accompagnerà attraverso ciò che è incluso nel costo del venduto, come calcolarlo e diversi modi per prepararti alla stagione fiscale.

Che cos'è il costo del venduto?

Il costo del venduto (COGS) rappresenta il costo diretto di produzione dei prodotti che la tua azienda vende. Conosciuto anche come “costo delle merci vendute”, il COGS include il costo dei materiali e della manodopera direttamente legati alla produzione dei prodotti al dettaglio.

• Il costo del venduto si differenzia dalle spese operative, che includono costi come affitto, utenze e marketing, e dal costo del fatturato, che comprende l'evasione degli ordini e le spese di elaborazione dei pagamenti.
• I rivenditori utilizzano diversi metodi per calcolare i costi di inventario, tra cui FIFO (primo arrivato, primo ad uscire), LIFO (ultimo arrivato, primo ad uscire) e costo medio ponderato. Questi influenzano la redditività e la responsabilità fiscale.
• Monitorare il COGS aiuta le aziende a stabilire prezzi competitivi, gestire l'inventario in modo efficiente e ridurre il reddito imponibile deducendo le spese legate alla produzione.

Qual è la formula del costo del venduto?

La formula del costo del venduto è: (Inventario iniziale + acquisti) — inventario finale.

Cosa è incluso nel calcolo del costo delle merci vendute?

Il costo del venduto è essenzialmente il prezzo all'ingrosso di ciascun articolo, che include i costi diretti di manodopera sostenuti per produrre ciascun prodotto.

Questo include i costi di:

• Tutti i componenti utilizzati per costruire o assemblare i prodotti
• Materie prime necessarie per i prodotti
• Articoli acquistati per rivendita e/o per creare il prodotto
• Parti o macchine necessarie per creare il prodotto
• Forniture necessarie nella produzione del prodotto
• Le persone che assemblano i prodotti e spediscono i componenti
• Spedizione di parti e attrezzature al magazzino per creare il prodotto, inclusi contenitori, trasporto e sovrattasse per il carburante

Differenza tra COGS e spese operative

Le spese operative e il costo del venduto sono due tipi diversi di spese aziendali che si verificano nelle operazioni quotidiane. Entrambi vengono sottratti dai totali delle vendite della tua azienda, ma vengono registrati come voci separate nel tuo conto economico.

I costi operativi si riferiscono a spese non direttamente correlate alla produzione dei tuoi prodotti. Questi includono:

• Affitto
• Forniture per ufficio
• Costi legali
• Vendite e marketing
• Stipendi
• Utenze
• Assicurazione

Ad esempio, una boutique di moda deve pagare affitto, utenze e costi di marketing indipendentemente da quanti articoli venda in un mese. Quando la boutique vende una maglietta, la formula del COGS tiene conto della cucitura, del filo, della gruccia, delle etichette, dell'imballaggio e così via. Include anche eventuali beni acquistati da fornitori e produttori.

Differenza tra costo del fatturato e costo del venduto

Il costo del fatturato include tutti i costi direttamente legati alla generazione delle vendite, compresi il costo del venduto più ulteriori spese come:

• Evasione degli ordini e spedizione ai clienti
• Commissioni di elaborazione dei pagamenti
• Spese di assistenza e supporto ai clienti
• Costi di hosting del sito web e commissioni per la piattaforma di transazione

Ad esempio, un marchio di prodotti per la cura della pelle deve acquistare ingredienti grezzi, produrre i prodotti e confezionarli: questi costi variabili sono inclusi nel COGS. Tuttavia, il costo di mantenimento di un negozio al dettaglio, elaborazione dei pagamenti e evasione degli ordini è incluso nel costo del fatturato.

Differenza tra costo di vendita e COGS

Il costo di vendita e il COGS sono spesso usati in modo intercambiabile, ma presentano differenze chiave a seconda del tipo di attività. Entrambi riflettono le spese sostenute per fornire un prodotto o un servizio, ma sono categorizzati in modo diverso.

Il costo di vendita è un termine più ampio che si applica sia alle attività basate su prodotti che a quelle basate su servizi. Oltre al costo delle merci vendute, può includere:

• Stipendi per fornitori di servizi o consulenti
• Commissioni per licenze software
• Costi di onboarding e formazione dei clienti
• Costi associati alla fornitura di un servizio

Ad esempio, una boutique che vende gioielli fatti a mano include i costi delle materie prime e della manodopera nel COGS. Nel frattempo, il suo costo di vendita include stipendi dei dipendenti, abbonamenti software e strumenti di gestione dei progetti necessari per creare e fornire prodotti.

Come calcolare il costo del venduto

1. Determina costi diretti e costi indiretti
2. Scegli un metodo di valutazione dell'inventario
3. Calcola l'inventario iniziale e il costo degli acquisti
4. Calcola l'inventario finale
5. Applica la formula del COGS

1. Determina costi diretti e costi indiretti

I costi diretti sono tutti i costi di vendita direttamente associati al prodotto stesso. Questo include:

• Costi delle materie prime o articoli per rivendita
• Costi di inventario per i prodotti finiti
• Forniture per la produzione dei prodotti
• Costi di imballaggio e lavoro in corso
• Forniture per la produzione
• Costi generali, comprese utenze e affitto

Le spese indirette includono:

• Manodopera, le persone che assemblano il prodotto
• Le attrezzature utilizzate per produrre il prodotto
• Costi di ammortamento delle attrezzature
• Costi per immagazzinare i prodotti
• Spese amministrative e stipendi
• Attrezzature non produttive per il personale di back-office

Una nota sui costi delle strutture: questa parte è complicata e richiede un contabile esperto per assegnare accuratamente ciascun prodotto. Questi costi devono essere suddivisi strategicamente tra tutti i prodotti in fase di produzione e stoccaggio e di solito vengono calcolati annualmente.

2. Scegli un metodo di valutazione dell'inventario

Chiunque prepari le tue tasse dovrebbe consigliarti quale metodo di contabilità dell'inventario utilizzare per la tua attività. I metodi di valutazione dell'inventario più popolari sono:

Metodo FIFO

Primo arrivato, primo ad uscire (FIFO) è quando gli asset prodotti o acquistati per primi vengono venduti per primi. Questo metodo è migliore per i prodotti deperibili e quelli con una breve durata. Quando i prezzi aumentano, i beni a costo più elevato vengono venduti per primi e l'inventario finale è più alto. Questo porta a un reddito netto più elevato nel tempo. Quando i prezzi diminuiscono, il reddito netto diminuisce.

Metodo LIFO

Il metodo ultimo arrivato, primo ad uscire (LIFO) presuppone che i beni acquistati o prodotti per ultimi siano i primi a essere venduti. Quando i prezzi aumentano, i beni con costi più elevati vengono venduti per primi e l'inventario finale è più basso. Questo porta a un reddito netto in diminuzione. Durante i periodi di inflazione, il LIFO porta a un COGS riportato più elevato nei tuoi documenti finanziari e a un reddito imponibile più basso.

Metodo del costo medio ponderato

Nel metodo del costo medio ponderato, il prezzo medio di tutti i prodotti in magazzino viene utilizzato per valutare i beni venduti, indipendentemente dalla data di acquisto. È un metodo ideale per articoli prodotti in massa, come bottiglie d'acqua o chiodi. Per trovare il COGS del costo medio ponderato, moltiplica le unità vendute per il costo medio.

3. Calcola l'inventario iniziale e il costo degli acquisti

Che tu venda marmellata, t-shirt o download digitali, dovrai sapere quanto inventario hai all'inizio dell'anno per calcolare il costo delle merci vendute. Somma di tutti i prodotti acquistati durante l'anno fiscale che sono disponibili per la vendita, comprese le materie prime, meno qualsiasi cosa presa per uso personale.

L'inventario iniziale non include semplicemente i prodotti finiti in magazzino e pronti per la rivendita, ma anche tutte le materie prime che hai, eventuali articoli che sono stati avviati ma non completati e qualsiasi fornitura. Questo dovrebbe corrispondere all'inventario finale dell'anno fiscale precedente.

Inoltre, qualsiasi articolo e inventario acquistati durante l'anno che non rientrano nell'inventario iniziale o finale devono essere contabilizzati. Questi sono i costi degli acquisti e includono tutti gli articoli, le spedizioni, la produzione, ecc. Come per le tue tasse, devi conservare tutta la documentazione che dimostri che questi articoli sono stati acquistati durante l'anno fiscale corretto.

4. Calcola l'inventario finale

Alla fine dell'anno, fai un inventario di tutti i prodotti rimanenti, ovvero tutti i prodotti che restano e non sono stati venduti. Queste informazioni verranno utilizzate nel calcolo attuale del costo del venduto e saranno necessarie anche per i calcoli dell'anno successivo.

Tutto l'inventario finale può essere categorizzato come uno dei seguenti:

• Pronto per la rivendita
• Danneggiato (richiede il valore stimato degli articoli danneggiati)
• Prodotti senza valore (deve essere fornita prova di distruzione)
• Articoli obsoleti (è necessaria prova di svalutazione). Questi prodotti possono essere donati a enti di beneficenza per un po' di buona volontà in più.

5. Applica la formula del COGS

Una volta calcolato il tuo inventario all'inizio e alla fine del periodo di rendicontazione, ecco la formula del COGS accettata dagli accountant:

(Inventario iniziale + Acquisti) – Inventario finale = COGS.

💡 Suggerimento utile: Shopify rende facile trovare il tuo costo del venduto alla fine dell'anno solare, senza calcoli o formule manuali. Per iniziare, vai al riepilogo contabilità dal tuo Admin Shopify e seleziona il periodo che desideri che il report rifletta.

Esempio di costo delle merci vendute

Ecco un esempio di COGS per dimostrare il calcolo. La tua azienda ha le seguenti informazioni per registrare l'inventario per l'anno solare che termina il 31 dicembre 2023.

Il tuo inventario all'inizio dell'anno è di 20.000 euro. Alla fine dell'anno, il tuo inventario finale è di 6.000 euro. Durante l'anno, la tua azienda ha effettuato acquisti per un valore di 8.000 euro durante il periodo di rendicontazione.

Puoi calcolare il COGS utilizzando la formula sopra: (20.000 euro + 8.000 euro) - 6.000 euro, portando il tuo costo del venduto a 22.000 euro.

L'importanza del calcolo del costo del venduto

Determinare la redditività

Il calcolo del COGS ti aiuta a determinare il profitto lordo che realizzi su ogni vendita, a comprendere quali prodotti sono più redditizi e a impostare il miglior prezzo. Questo ti aiuta a prendere decisioni più intelligenti sull'inventario, riducendo i costi di stoccaggio, prevenendo l'inventario obsoleto e massimizzando lo spazio.

Ottimizzare l'inventario

Con un sistema di gestione dell'inventario efficiente, puoi ridurre i costi di stoccaggio e minimizzare gli sprechi, abbattendo il costo del venduto. Questo può aiutarti nelle decisioni di acquisto, stoccaggio e produzione, tutte più facili quando utilizzi la stessa piattaforma per ovunque tu venda: al dettaglio, ecommerce e B2B inclusi.

Shopify è l'unica soluzione sul mercato che offre un vero ed efficace commercio unificato per i rivenditori, unificando nativamente i canali ecommerce e POS su un'unica piattaforma centralizzata.

Ricerche di un recente report hanno concluso che questo approccio unificato:

• Migliora le vendite complessive in media dell'8,9%
• Diminuisce il costo totale di proprietà del 22% rispetto ad altri sistemi
• Ha un tempo di implementazione più rapido del 20%

I rivenditori come Bared Footwear hanno vissuto queste sfide in prima persona con il loro precedente sistema operativo. Si affidavano a Lightspeed per le transazioni POS, ma il COO Alexandra McNab afferma: “Il nostro negozio online stava vendendo ordini più velocemente di quanto l'API potesse sincronizzarsi con Lightspeed, che fungeva anche da sistema di gestione dell'inventario. A causa di ciò, Lightspeed non poteva presentare un'accurata disponibilità dell'inventario, il che significava che rischiavamo di sovrasvendere articoli se i nostri negozi volevano continuare a transigere normalmente durante una vendita online.”

Da quando si sono trasferiti a Shopify per unificare i dati dell'inventario tra i canali online e offline, Bared Footwear può ora implementare nuovi flussi di lavoro di evasione per servire meglio i clienti e gestire l'inventario.

“Con Shopify, abbiamo una piattaforma di commercio unificato che rende possibile l'esperienza olistica che vogliamo offrire ai clienti senza gravare il nostro team con soluzioni ingombranti o situazioni ad alto rischio,” afferma Alexandra.

Monitorare le spese

Un prodotto richiede materiali e componenti. Senza contare i costi fissi: la manodopera, le spese generali della fabbrica, l'affitto, l'attrezzatura, l'elettricità per gestire le operazioni, i dipendenti per vendere i prodotti nel tuo negozio, oltre a spese di vendita, marketing e finanza.

Queste sono tutte spese che contribuiscono al costo finale del prodotto, spese che devi tenere sotto controllo per assicurarti di realizzare un profitto lordo sano e di poter fissare correttamente i prezzi dei prodotti mantenendo margini sani.

Gestire la responsabilità fiscale

Il fisco consente di dedurre il costo delle merci utilizzate per realizzare o acquistare i beni che vendi nella tua attività.

Calcolando tutte le spese aziendali, incluso il COGS, l'azienda si assicura di compensarle contro il fatturato totale durante la stagione fiscale. Questo significa che l'azienda pagherà solo le tasse sul reddito netto, riducendo così l'importo totale delle tasse dovute quando arriva il momento di pagare le tasse.

Tieni presente che, sebbene un alto costo del venduto significhi una minore imposta sul reddito, non è lo scenario ideale, poiché significa anche una minore redditività per l'azienda. È importante gestire il COGS in modo efficiente per aumentare i profitti.

Limitazioni della formula del COGS

Seppur la formula del COGS aiuti a calcolare i costi diretti e valutare la redditività, presenta anche alcune limitazioni:

• Incompleta. La formula del costo del venduto include solo i costi diretti, come materiali e manodopera, ma esclude i costi indiretti come marketing, spese amministrative e spese generali, che possono influenzare la redditività complessiva.
• Approcci variabili. Diversi metodi di valutazione dell'inventario possono portare a risultati COGS variabili, influenzando i profitti riportati e le responsabilità fiscali. Scegliere il metodo sbagliato può distorcere l'analisi finanziaria.
• Costi fluttuanti e inflazione. L'aumento dei costi di materiali e manodopera può influenzare l'accuratezza dei calcoli del costo del venduto, specialmente se un'azienda non aggiorna frequentemente i suoi metodi di valutazione dell'inventario o di tracciamento dei costi.
• Non in tempo reale. Il costo delle merci vendute viene tipicamente calcolato su un periodo specifico, il che significa che potrebbe non catturare le fluttuazioni in tempo reale dei costi di produzione, portando potenzialmente a intuizioni finanziarie obsolete o fuorvianti.

Per superare queste limitazioni, i rivenditori dovrebbero rivedere regolarmente i loro metodi contabili, monitorare sia i costi diretti che quelli indiretti e consultare professionisti finanziari per garantire una corretta rendicontazione finanziaria.

Utilizza la formula del costo del venduto per il tuo negozio al dettaglio

Che tu stia aprendo il tuo primo negozio al dettaglio o il quinto, il processo contabile è difficile. I proprietari di aziende non possono controllare il prezzo dei fornitori degli altri. Ma ciò che puoi controllare sono i metodi contabili che utilizzi per monitorare metriche come il costo del venduto.

Poni particolare attenzione nelle tue pratiche contabili. Collaborare con un buon commercialista può migliorare la tua piccola impresa, non solo eliminando il mal di testa della preparazione fiscale e delle formule COGS, ma fornendo anche consigli finanziari che migliorano il tuo risultato finale.