Cómo presentar los impuestos de pequeñas empresas en 2025

Nota: este artículo trata de las obligaciones fiscales e impuestos que deben presentar las pequeñas empresas en España, pero puede proporcionar una idea general de la importancia de cumplir con las obligaciones tributarias y de cómo hacerlo correctamente.

Descargo de responsabilidad: recuerda que esta guía es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento legal profesional. Para obtener más información sobre la legislación de tu país o tus circunstancias particulares, consulta con un asesor legal profesional. Shopify no se responsabiliza de ninguna manera ante ti por el uso o confianza que le des a esta información. Para más información, haz clic aquí.

¿Estás obligado a presentar los impuestos por tu negocio en España?

En España existen alrededor de 3 millones de pymes, y de estas, cerca del 6 % son pequeñas empresas (menos de 50 empleados y activos inferiores a los 10 millones de euros anuales). 

Teniendo en cuenta que las pymes representan el 99,8 % del tejido empresarial español, es de entender que el pago de impuestos sea tan importante para el mantenimiento de la economía nacional.

Tanto en España como en el resto del mundo, las personas físicas o jurídicas que desarrollan una actividad económica deben cumplir con una serie de obligaciones fiscales y tributarias. 

No obstante, estas obligaciones no son iguales para todas las empresas o profesionales, y vienen determinadas por aspectos como el tipo de actividad, volumen de negocio, domicilio fiscal de la empresa o régimen de la Seguridad Social.

Lo que está claro es que, con independencia del tamaño de tu negocio, existen siempre ciertas obligaciones con Hacienda: no cumplir con ellas puede acarrear sanciones importantes que comprometan el desarrollo de tu negocio y su estabilidad financiera.

Además, todo buen emprendedor sabe que el pago de impuestos es una parte fundamental para el bienestar socioeconómico de un país. Cumpliendo con tus obligaciones tributarias estarás contribuyendo a un sistema económico y social más justo para todos.

Cómo presentar los impuestos de pequeñas empresas en España: obligaciones y modelos

Los aspectos burocráticos suelen ser los menos atractivos y los más engorrosos a la hora de emprender. ¿Un consejo? Ármate de paciencia. Además, una vez que te familiarices con los diferentes modelos tributarios, presentar los impuestos de pequeñas empresas te resultará mucho más sencillo de lo que habías imaginado. 

Por otro lado, aunque cada país tiene su propia política tributaria, muchos de estos impuestos como el IVA o el IRPF son muy parecidos. 

En el siguiente esquema de modelos tributarios españoles podrás hacerte una idea de lo que implica gestionar tu propio negocio desde el punto de vista fiscal y de cómo presentar los impuestos de pequeñas empresas, cumpliendo así con tus obligaciones como contribuyente.

¿Qué impuestos pagan las pequeñas empresas en España?

Los modelos de impuestos en España se dividen en 2 grupos en función de la periodicidad de su presentación:

Modelos trimestrales

Como su nombre indica, los modelos trimestrales se presentan cada 3 meses, normalmente entre los días 1 y 20 de los meses de enero, abril, julio y octubre (salvo excepciones).

Modelo 111 – Retenciones de IRPF

En él se recoge las retenciones sobre las personas físicas (IRPF) practicadas por empresas y autónomos sobre determinadas rentas, como rendimientos de trabajo por cuenta ajena, ganancias patrimoniales, cesión de derechos de imagen, etc.).

Presentación: del 1 al 20 de enero, abril, julio y octubre.

Modelo 115 – Retenciones por alquiler

Sirve para declarar las retenciones practicadas en el alquiler de inmuebles, como oficinas, tiendas o almacenes, en las que desarrollas tu actividad.

Presentación: del 1 al 20 de enero, abril, julio y octubre.

Modelo 123 – Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF

Solo deberás presentarlo en el caso de que obtengas rendimientos por capital mobiliario. En él se liquidan los ingresos a cuenta del IRPF, impuesto de sociedades (IS) e impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR). ¡No dejes que se te escape! 

Es un modelo un tanto especial, ya que los ingresos declarados provienen de inversiones y fuentes financieras que no están relacionadas directamente con tu actividad económica (p. ej., el pago de dividendos a los accionistas).

Presentación: en los veinte primeros días naturales siguientes al trimestre natural.

Modelo 303 - IVA (trimestral o mensual)

Corresponde al pago fraccionado del IVA, y dependiendo del régimen al que se acoja tu actividad, deberás liquidarlo de forma mensual o trimestral.

Presentación: del 1 al 20 de enero, abril, julio y octubre.

Modelo 349 – Operaciones intracomunitarias

Con carácter general, se trata de una presentación mensual obligatoria para aquellas empresas que realicen operaciones de compraventa o prestación de servicios internacionales con otras empresas o profesionales dentro de la Unión Europea. 

Para presentar este modelo, antes tendrás que estar dado de alta en el ROI (Registro de Operaciones Intracomunitarias), disponer de un CIF comunitario y emitir tus facturas sin IVA.

Presentación: antes del día 20 del mes siguiente a las operaciones llevadas a cabo.

Nota: si las entregas intracomunitarias no superan los 50.000 euros, la presentación del modelo 349 será trimestral. Y si superan los 50.000 euros en el segundo mes del trimestre en curso, la presentación será bimensual (declaración truncada).

Modelos anuales

Se presentan una vez al año, pero en diferentes momentos del ejercicio fiscal.

Modelo 180 - Retención por alquiler

Es un modelo anual que complementa el modelo 115 (trimestral). Recoge un resumen de todas las retenciones por alquiler practicadas a lo largo del ejercicio anterior.

Presentación: del 1 al 20 de enero.

Modelo 190 – IRPF

Es otra declaración informativa complementaria, en este caso, para recoger la información aportada a lo largo del año en el modelo 111 (trimestral) con relación al impuesto sobre las personas físicas.

Presentación: del 1 al 31 de enero.

Modelo 193 - Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF

Complementa el modelo 123 (trimestral) relativo a las rentas obtenidas por capital mobiliario en el ejercicio anterior.

Presentación: del 1 al 25 de enero.

Modelo 347 – Operaciones con terceros

Con carácter general, deberás presentarlo en el caso de que hayas realizado operaciones con proveedores o clientes que superen los 3.005,06 euros dentro de un mismo ejercicio fiscal y sea cual sea la naturaleza de dicha facturación.  

Presentación: febrero.

Modelo 390 – IVA

Es una declaración recapitular del IVA de todo un ejercicio, complementando las declaraciones trimestrales o mensuales del modelo 303.

Presentación: del 1 al 30 de enero.

Cómo presentar impuestos de pequeñas empresas online

El hecho de no disponer de un espacio físico para la venta o comercialización de tu producto o servicio (p. ej., una tienda de ropa convencional), no implica que tu actividad esté exenta de pagar impuestos. 

Los impuestos sobre ventas de ecommerce son los mismos que los de cualquier otro negocio con una localización física y se aplican sobre las ventas y los beneficios conforme a las leyes españolas en materia de fiscalidad.

Consejos sobre cómo presentar los impuestos de pequeñas empresas de forma eficiente

1. Lleva al día la contabilidad de tu empresa
2. Evalúa las particularidades de tu negocio
3. Conoce los tipos de formularios existentes (y cuáles te afectan)
4. Investiga las exenciones y deducciones aplicables
5. Contrata los servicios de una gestoría

Como habrás podido deducir, la clave de cómo presentar los impuestos de pequeñas empresas en España está en mantenerse informados y en no perder de vista las fechas clave del calendario del contribuyente. 

Cumplir con las obligaciones fiscales y tributarias de tu empresa es un aspecto fundamental en el desarrollo seguro de tu proyecto.

Aquí tienes algunos consejos prácticos para que esta parte de la gestión empresarial no comprometa otros aspectos más divertidos y gratificantes de tu aventura como emprendedor, como crear una tienda online o gestionar tus redes sociales para hacer crecer tu negocio.

1. Lleva al día la contabilidad de tu empresa

Para poder declarar tus impuestos sin que se te escape ni un céntimo, necesitarás llevar un registro detallado de toda la actividad económica de tu empresa. En la actualidad existen programas de contabilidad accesibles e intuitivos que te permiten hacerlo sin necesidad de tener grandes conocimientos de contabilidad. 

Entre los datos imprescindibles para presentar correctamente tus impuestos están los gastos e ingresos de tu negocio, las pérdidas y ganancias, los salarios de tus empleados (si los tienes) y el histórico de los impuestos que has ido pagando. 

Es una información que puedes recopilar fácilmente a través de comprobantes, facturas y extractos, y archivar de forma ordenada y segura en tu software de contabilidad.  

2. Evalúa las particularidades de tu negocio

No todos los negocios tienen las mismas exigencias y particularidades, y no todos están obligados a presentar las mismas declaraciones. 

Analiza las condiciones particulares de tu negocio como domicilio fiscal (p. ej., las empresas domiciliadas en Canarias están sometidas a un régimen fiscal con ciertas particularidades), volumen de facturación (ciertos impuestos se abonan solo al superar determinados límites) o listado de proveedores y clientes (p. ej., para determinar si estás sujeto a impuestos aplicables a transacciones de importación o exportación).

3. Conoce los tipos de formularios existentes (y cuáles te afectan)

¡Este punto ya lo tienes bajo control! En este artículo tienes un listado detallado de cómo presentar impuestos de pequeñas empresas a través de los modelos tributarios anuales y trimestrales obligatorios. 

Recuerda que en algunos casos son autoliquidaciones (con cantidades a abonar o a compensar, como en el caso del IVA), y en otros son meros modelos informativos, aunque no por ello dejan de ser obligatorios.

4. Investiga las exenciones y deducciones aplicables

Si no quieres pagar impuestos de más, es importante que conozcas todos los gastos que te puedes desgravar en tus declaraciones obligatorias. 

Entre los gastos deducibles más habituales de una pequeña empresa están: 

• Los gastos por el alquiler de instalaciones (oficina, almacén, local comercial).
• Los gastos de suministros (agua, luz, teléfono, Internet).
• Los gastos en publicidad (página web, anuncios, tarjetas de visita).
• Los salarios de los empleados.
• Los servicios digitales (entre ellos, los gastos en software como el de Shopify).
• Los desplazamientos y el uso del vehículo (siempre que estén afectos a tu actividad comercial).

5. Contrata los servicios de una gestoría

La teoría ya la conoces, y puedes obtener información más detallada a través de la Agencia Tributaria. Pero la práctica es un poco más compleja, porque los modelos tributarios no emplean un lenguaje accesible para todos y la normativa cambia con relativa frecuencia. 

¿La solución más sencilla? Delegar el cumplimiento de tus obligaciones fiscales y tributarias en una gestoría. Además, es un servicio que también podrás incluir en tus gastos deducibles.