Guia de demonstrativos de lucros e perdas com um modelo simples

Para os proprietários de negócios, o dinheiro está constantemente entrando e saindo de suas contas, o que pode dificultar saber, à primeira vista, exatamente quanto você está ganhando. É aí que entram os demonstrativos de lucros e perdas. Ao categorizar receitas e despesas ao longo de um período, esse demonstrativo mostra se uma empresa teve lucro ou prejuízo.

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O que são os demonstrativos de lucros e perdas?

A demonstração de resultados, ou demonstrativos de lucros e perdas, é um relatório financeiro que mostra a receita e as despesas de uma empresa ao longo de um período, como um mês, um trimestre ou um ano fiscal. O relatório inclui tanto as receitas quanto as despesas e calcula o lucro ou prejuízo total de um negócio durante o período de relatório.

Isso ajuda os proprietários a identificar tendências, melhorar os lucros e prever mudanças futuras na receita líquida. Os demonstrativos de lucros e perdas também são conhecidos por demonstração de resultados, demonstração de lucros ou demonstração de operações.

Demonstrativos de lucros e perdas vs. demonstração de fluxo de caixa

Assim como os demonstrativos de lucros e perdas, a demonstração de fluxo de caixa se preocupa com o dinheiro que entra e sai de um negócio ao longo de um período. No entanto, as demonstrações de fluxo de caixa têm um escopo mais limitado, lidando apenas com transações que afetam o saldo de caixa da empresa.

Elas também têm pontos de partida e término diferentes: enquanto a demonstração de resultados começa com a receita e termina com a receita líquida, a demonstração de fluxo de caixa começa com a receita líquida e mede os aumentos e diminuições no caixa para chegar a um saldo final de caixa.

Demonstrativos de lucros e perdas vs. balanço patrimonial

A chave para entender a diferença entre demonstrativos de lucros e perdas e um balanço patrimonial é o tempo: enquanto os demonstrativos de lucros e perdas mostram a receita líquida ao longo de um período, o balanço patrimonial é uma fotografia da posição financeira de uma empresa em um momento específico.

Seu balanço patrimonial mede os ativos e passivos atuais, mas não informa se você teve lucro ou prejuízo neste mês, trimestre ou ano.

Elementos de um demonstrativo de lucros e perdas

• Receita operacional
• Custo das mercadorias vendidas
• Lucro bruto
• Despesas operacionais
• Despesas e receitas não operacionais
• Impostos
• Lucro líquido

As demonstrações de resultados resumem todo o dinheiro que uma empresa ganhou (receita) ou perdeu (despesas) ao longo de um período. Isso inclui:

Receita operacional

A receita é uma das principais categorias em um demonstrativo de lucros e perdas, e é dividida em receita operacional e receita não operacional.

A receita operacional é o primeiro número listado em uma demonstração de resultados, representando o dinheiro que uma empresa gerou durante um período de relatório ao realizar suas funções principais, como vender bolsas vintage ou realizar pinturas personalizadas em bicicletas.

Custo das mercadorias vendidas

Custo das mercadorias vendidas (CMV) refere-se aos custos diretos associados aos produtos ou serviços de uma empresa, como os materiais e a mão de obra necessários para construir uma casinha de cachorro de dois andares.

Empresas de serviços geralmente não relatam o custo das mercadorias vendidas, mas sim o custo da receita ou custo dos serviços. Isso pode incluir a licença de software necessária para produzir uma apresentação de consultoria ou a mão de obra necessária para encenar Macbeth.

Embora o custo das mercadorias vendidas represente uma despesa incorrida, esse valor é listado separadamente das despesas em uma demonstração de resultados.

Lucro bruto

O lucro bruto, que é calculado usando a fórmula lucro bruto = receita - custo das mercadorias vendidas, aparece na demonstração de resultados após o custo das mercadorias vendidas.

Esse número mostra a lucratividade de uma empresa antes que as despesas operacionais e não operacionais sejam contabilizadas, e pode ajudar você a identificar se está precificando seus produtos de maneira adequada.

Despesas operacionais

A terceira grande categoria em um demonstrativo de lucros e perdas são as despesas incorridas.

As despesas são divididas em despesas operacionais e não operacionais, sendo as despesas operacionais classificadas como aquelas necessárias para que uma empresa realize suas funções diárias. Isso inclui folha de pagamento e despesas administrativas, custo de materiais de escritório, custos de marketing e pesquisa, aluguéis e custos de reparos de equipamentos.

Essas despesas são listadas em uma demonstração de resultados abaixo do lucro bruto e são usadas para calcular o lucro operacional líquido através da fórmula: lucro operacional líquido = lucro bruto - despesas operacionais.

Despesas e receitas não operacionais

As receitas e despesas não operacionais são listadas abaixo do lucro operacional líquido na demonstração de resultados.

As despesas não operacionais não são recorrentes e não estão diretamente relacionadas às funções principais do negócio. Elas podem incluir perdas de investimentos ou pagamentos de juros, baixas de ativos perdidos, custos associados à reestruturação do negócio ou custos relacionados a desastres, como um espaço de trabalho inundado ou um freezer defeituoso.

A receita não operacional representa a renda gerada por algo além da execução das funções principais do negócio. Isso pode incluir receita de aluguel, juros ganhos em investimentos e dinheiro obtido com a venda de ativos da empresa.

Impostos

Os demonstrativos de lucros e perdas também incluem obrigações fiscais. Sua demonstração incluirá o lucro ou prejuízo total antes dos impostos e obrigações fiscais devidas durante o período de relatório.

Lucro líquido

O último número em uma demonstração de resultados, o lucro líquido, representa o valor ganho ou perdido durante o período do relatório. O lucro líquido também é chamado de resultado final.

A fórmula para calcular o lucro líquido é receita - custo das mercadorias vendidas - despesas operacionais - despesas não operacionais + receitas não operacionais - obrigações fiscais = lucro líquido.

Essa é uma fórmula um tanto complexa, mas os modelos de demonstração de resultados simplificam tudo seguindo uma ordem consistente e incluindo os seguintes totais intermediários:

• Lucro bruto = receita - custo das mercadorias vendidas
• Lucro operacional = lucro bruto - despesas operacionais
• Renda total antes dos impostos = lucro operacional - despesas não operacionais + receitas não operacionais

O cálculo final do lucro líquido, portanto, geralmente é expresso como lucro líquido = renda total antes dos impostos - obrigações fiscais.

Cada um desses totais fornece informações detalhadas sobre sua lucratividade antes que várias categorias adicionais de despesas sejam consideradas.

Tipos de demonstrativos de lucros e perdas

Existem dois principais métodos contábeis nos negócios. Nenhum é “melhor” que o outro, mas é importante manter a consistência. Eles são:

1. Regime de caixa

Com a contabilidade por regime de caixa, você registra a receita quando ela é recebida e os custos quando são pagos. Por exemplo, se você trabalhou em um projeto para um cliente no primeiro trimestre, mas recebeu o pagamento no segundo trimestre, esse pagamento será refletido na sua demonstração de resultados do segundo trimestre.

Se você usar o regime de caixa, seu demonstrativo de lucros e perdas refletirá o valor real de dinheiro que você tem em mãos, não o dinheiro que é devido a você (ou que você deve a alguém).

2. Regime de competência

Com a contabilidade por regime de competência, você registra a receita e os custos quando eles são acumulados. Você adiciona a receita à sua demonstração de resultados quando assina um contrato ou entrega bens ou serviços — não quando recebe o pagamento. O mesmo se aplica aos custos que você acumula.

Por exemplo: se você vai à papelaria comprar uma caixa de canetas de R$ 20,00 que paga com seu cartão de débito empresarial, isso contará como despesas operacionais de hoje. As oito horas de trabalho que seu funcionário realizou hoje também fazem parte das despesas operacionais de hoje, mesmo que você não o pague até a próxima semana.

Se você optar pelo regime de competência, sua demonstração de resultados pode não se alinhar com seu saldo bancário real. Em vez disso, refletirá as decisões e acordos feitos durante o período designado.

Exemplo de demonstrativos de lucros e perdas

Os demonstrativos de lucros e perdas seguem um padrão, e um modelo de demonstração de resultados pode facilitar a geração desses documentos. Aqui está um exemplo de uma demonstração trimestral, gerada para um negócio fictício que esculpe bustos presidenciais de batatas.

Como este negócio gerou mais dinheiro em receita do que gastou com custo das mercadorias vendidas e despesas operacionais, despesas não operacionais e impostos, ele possui um lucro líquido positivo. Se suas despesas tivessem superado sua receita, a demonstração de resultados mostraria um lucro líquido negativo, ou prejuízo.