Ativo circulante: definição, exemplos e fórmula de cálculo

Pense em um copo de água e uma bandeja de cubos de gelo. A água é fluida, pronta para fluir a qualquer momento. Os cubos de gelo, embora ainda sejam água, estão congelados e levarão tempo para derreter.

Para as empresas, os ativos circulantes são como o copo de água. Eles estão prontos para serem utilizados e podem ser usados para cobrir as necessidades imediatas do negócio. Já os ativos não circulantes são mais como os cubos de gelo: leva tempo para acessar esse valor.

Saiba mais sobre o significado dos ativos circulantes ou “líquidos” e o papel deles em manter as finanças de uma empresa fluindo de forma suave.

O que é um ativo circulante?

Um ativo circulante, ou ativo líquido, é qualquer recurso que uma empresa pode converter em dinheiro dentro de um ano. Isso inclui dinheiro, contas a receber e estoque. Manter ativos circulantes suficientes ajuda as empresas a cobrir despesas de curto prazo, como folha de pagamento ou contas, sem pressão financeira.

Em contraste, os ativos não circulantes são recursos com uma vida útil mais longa, geralmente superior a um ano. Eles não podem ser facilmente convertidos em dinheiro em um curto espaço de tempo. Os ativos não circulantes incluem propriedades, equipamentos de fabricação, investimentos de longo prazo e patentes e marcas registradas.

É importante conhecer a diferença entre os tipos de ativos, pois isso afeta como são apresentados em um balanço patrimonial. Um balanço patrimonial é uma fotografia da saúde financeira de uma empresa em um determinado momento. Ele possui três partes principais: ativos, passivos e patrimônio líquido.

No balanço patrimonial, os ativos são listados em ordem de rapidez que podem ser convertidos em dinheiro, também conhecido como liquidez dos ativos. Os ativos circulantes, os mais rápidos a serem convertidos em dinheiro, são listados primeiro. Portanto, se uma empresa precisa pagar contas ou fazer investimentos imediatos, ela buscará os ativos circulantes. É por isso que manter uma quantidade saudável de ativos circulantes ajuda um negócio a funcionar sem problemas.

Sete tipos de ativos circulantes

Embora o dinheiro seja o ativo circulante mais óbvio, não é o único. Aqui estão os sete principais tipos de ativos circulantes, listados em ordem de liquidez (que é como eles devem ser listados em um balanço patrimonial):

1. Dinheiro e equivalentes de caixa
2. Títulos negociáveis
3. Contas a receber
4. Estoque
5. Suprimentos
6. Despesas pagas antecipadamente
7. Outros ativos líquidos

1. Dinheiro e equivalentes de caixa

Dinheiro é simples: é quanto você tem no banco. Os equivalentes de caixa, por sua vez, são coisas que podem ser facilmente convertidas em dinheiro, como títulos de poupança de curto prazo, investimentos de curto prazo e moeda estrangeira.

2. Títulos negociáveis

Títulos negociáveis são investimentos que podem ser prontamente convertidos em dinheiro e negociados em bolsas públicas. Isso se aplica a criptomoedas, por exemplo, e outros títulos negociáveis mais tradicionais e investimentos de curto prazo que são fáceis de vender.

3. Contas a receber

Qualquer dívida ou documento de dívida informal (do inglês “IOU”) pendente da sua empresa é considerado como contas a receber. É o dinheiro que clientes ou consumidores ainda devem a você por serviços já prestados ou produtos já entregues.

4. Estoque

O estoque cobre os produtos que você vende e é listado no seu balanço patrimonial como bens acabados, produtos em andamento, matérias-primas e suprimentos.

No entanto, nem todo estoque conta como um ativo circulante; qualquer estoque que você acredita que manterá por mais de um ano deve ser considerado um ativo não circulante e listado como tal.

5. Suprimentos

Os suprimentos são complicados porque são considerados ativos circulantes apenas até serem utilizados, momento em que se tornam uma despesa. Se sua empresa tem um estoque de suprimentos não utilizados, liste-os como ativos circulantes no seu balanço patrimonial.

6. Despesas pagas antecipadamente

Despesas pagas antecipadamente incluem qualquer coisa que você tenha pago, mas espera se beneficiar ao longo do tempo. Se você pagou por um contrato de aluguel de um ano ou uma apólice de seguro estendida, você tem despesas pagas antecipadamente. Relate isso na demonstração de resultados da sua empresa ao longo do período que o pagamento cobrar.

7. Outros ativos líquidos

Esta é a categoria abrangente. Se você tiver outros ativos circulantes que podem ser facilmente convertidos em dinheiro dentro de um ano (como notas promissórias ou reembolsos de impostos, por exemplo) que não se encaixam em nenhuma das categorias acima, liste-os aqui.

Exemplos de ativos circulantes

1. Dinheiro físico e dinheiro em contas correntes ou de poupança
2. Fundos de mercado monetário (equivalentes de caixa)
3. Notas do Tesouro e títulos governamentais de curto prazo (investimentos de curto prazo)
4. Faturas de clientes não pagas (contas a receber)
5. Matérias-primas, produtos em andamento e produtos finalizados (estoque)
6. Aluguel, seguro e impostos pagos antecipadamente (despesas pagas antecipadamente)
7. Ações ou títulos (títulos negociáveis)
8. Promessas escritas de receber dinheiro, geralmente com juros, em datas especificadas (notas a receber)
9. Suprimentos de escritório ou de manutenção (suprimentos)
10. Outros ativos líquidos que podem ser rapidamente convertidos em dinheiro sem perder seu valor

Como calcular ativos circulantes

Quando você tiver listado seus ativos circulantes no balanço patrimonial na ordem descrita acima, é fácil calcular seu total de ativos circulantes, pois basta somá-los. Aqui está a fórmula:

Ativos circulantes = dinheiro + equivalentes de caixa + títulos negociáveis + contas a receber + estoque + suprimentos + despesas pagas antecipadamente + outros ativos líquidos

Outra maneira de usar os ativos circulantes no seu balanço patrimonial é para calcular os índices de liquidez. Ao mostrar o saldo de ativos em relação aos passivos, os índices de liquidez dão uma noção da saúde financeira da sua empresa e ajudam a entender se ela pode cumprir suas obrigações financeiras de curto prazo.

Índice de liquidez corrente

Seu índice de liquidez corrente é a razão entre ativos circulantes e passivos circulantes, que são dívidas que você deve pagar dentro do ano. Felizmente, esse cálculo não requer matemática avançada. A fórmula para obter seu índice de liquidez corrente é:

Índice de liquidez corrente = ativos circulantes / passivos circulantes

Índice de liquidez seca

Seu índice de liquidez seca ajuda a entender quão bem sua empresa pode atender suas obrigações financeiras em um prazo ainda mais curto. Em vez de considerar todos os ativos circulantes, o índice de liquidez seca leva em conta apenas os ativos que podem ser convertidos em dinheiro dentro de 90 dias. Aqui está a fórmula para obter seu índice de liquidez seca:

Índice de liquidez seca = (dinheiro + equivalentes de caixa + títulos negociáveis + contas a receber) / (dívida de curto prazo + contas a pagar + passivos acumulados e outras dívidas)

Capital de giro líquido

Calcular o capital de giro líquido fornece uma visão clara da liquidez da sua empresa, saúde financeira de curto prazo e eficiência, mostrando quanto dinheiro você poderia ter agora. É um cálculo significativo e fácil. A fórmula para o capital de giro líquido é:

Capital de giro líquido = ativos circulantes - passivos circulantes